自社株対策の法人契約生命保険｜30歳代後継者事業承継
自社株対策のための法人契約生命保険
顧問税理士に勧められた保険に法人契約してませんか？
自社株の評価を引き下げるためには、法人の利益を圧縮し、毎期節税対策を講じることが必要です。
法人の節税対策を行うことが、結局自社株評価の引き下げにつながるわけです。
将来退職金を支給して、株価を一気に引き下げた時点で、次の後継者に保有している株を譲り渡す方法です。
将来の退職金は生命保険を活用して準備することが有効です。そのための生命保険が法人契約で2分の１損金タイプの定期保険です。
2分の１損金ですから、支払保険料のうち、半分が経費になり、残りの半分が保険積立金として資産に計上されるものです。
この法人契約の2分の１損金タイプの定期保険も生命保険会社によって、保険料の額が全く違います。
中小企業の場合、顧問の税理士が生命保険を勧めてくるケースが多いですが、顧問税理士が生命保険の代理店になっているような場合だと、手数料目的で税理士にメリットのある保険しか勧めて来ないケースがあります。
それが国内大手生命保険会社であるケースが多く、ムダな保険料を支払っている可能性があるのです。
必ず、複数の生命保険会社の保険料を比較検討するようにしましょう。
法人契約生命保険料の比較
法人契約生命保険の保険料
法人契約生命保険の保険料の比較表
経過年数/年齢 |
S生命 |
T生命 |
A生命 |
N生命 |
|---|---|---|---|---|
1年（33歳） |
1,569,200 |
1,645,600 |
1,650,700 |
1,732,400 |
５年（38歳） |
7,846,000 |
8,228,000 |
8,253,500 |
8,662,000 |
10年（43歳） |
15,692,000 |
16,456,000 |
16,507,000 |
17,324,000 |
15年（48歳） |
23,538,000 |
24,684,000 |
24,760,500 |
25,986,000 |
20年（53歳） |
31,384,000 |
32,912,000 |
33,014,000 |
34,648,000 |
25年（58歳） |
39,230,000 |
41,140,000 |
41,267,500 |
43,310,000 |
30年（63歳） |
47,076,000 |
49,368,000 |
49,521,000 |
51,972,000 |
35年（68歳） |
54,922,000 |
57,596,000 |
57,774,500 |
60,634,000 |
40年（73歳） |
62,768,000 |
65,824,000 |
66,028,000 |
69,296,000 |
支払保険料を比較した結果
法人契約生命保険の支払保険料を比較した結果
上記4社の中で、最も保険料が安いのがS生命保険です。逆に最も保険料が高いのがN生命保険です。
33歳時に法人契約で加入し、40年後の73歳までに払い込む保険料は、S生命だと62,768,000円であるのに対して、N生命だと69,296,000円になり、S生命とN生命の払込保険料の差額は6,528,000円にもなります。
生命保険は年齢が高くなれば、保険料も高くなります。早めに気付いておけばムダな保険料を払い込む必要はなくなります。
法人契約の保険は、会社の規模が大きければ大きいほど、金額が高額になる傾向にあります。
代表者や後継者もそれなりの役員給与を取っているでしょうから、将来の退職金の額もそれなりの金額が見込めます。
そして、役員退職時に退職金を損金計上し、株価を一気に引き下げて後継者へ株を移すわけです。
その多額の退職金の準備は、もちろん生命保険で準備するのが有効ですが、保険会社の選定をしっかりとする必要があります。
顧問の税理士が生命保険会社の代理店になっていて、手数料目的のために一社だけの生命保険を勧めてくるケースはよくある話ですが、
税理士が勧める生命保険会社ほど、保険料が高いのです。
法人契約生命の解約返戻金の比較
法人契約生命保険の解約返戻金
法人契約生命保険の解約返戻金の比較表
経過年数/年齢 |
S生命 |
T生命 |
A生命 |
N生命 |
|---|---|---|---|---|
1年（33歳） |
120,000 |
892,000 |
960,000 |
917,000 |
５年（38歳） |
7,130,000 |
7,045,000 |
7,128,900 |
7,179,000 |
10年（43歳） |
14,820,000 |
15,153,000 |
15,180,300 |
15,401,000 |
15年（48歳） |
23,040,000 |
23,380,000 |
23,266,700 |
23,702,000 |
20年（53歳） |
31,700,000 |
31,945,000 |
31,470,700 |
32,287,000 |
25年（58歳） |
40,760,000 |
40,768,000 |
39,886,200 |
41,072,000 |
30年（63歳） |
50,130,000 |
49,808,000 |
48,477,700 |
49,985,000 |
35年（68歳） |
59,470,000 |
58,784,000 |
56,778,200 |
58,741,000 |
40年（73歳） |
68,330,000 |
67,268,000 |
64,301,200 |
67,008,000 |
解約返戻金を比較した結果
法人契約生命保険の解約返戻金の比較した結果
解約返戻金を比較してみました。
上記4社の中で、最も解約返戻金が多いのがS生命保険です。逆に最も解約返戻金が少ないのがN生命保険です。
40年後の73歳時に解約して、戻ってくる保険金はS生命だと68,330,000円であるのに対して、N生命だと67,008,000円になり、S生命とN生命の解約返戻金の差額は1,322,000円になります。
S生命保険とN生命保険の保険料と解約返戻金を比較しましたが、N生命はS生命と比較して悪い商品だということが理解できます。
保険料は高く、解約して戻ってくるお金は少ない、つまり、6,528,000円多く保険料を支払って、戻ってくるのは1,322,000円少ないのです。
保険会社ごとに比較して見れば、すぐにわかります。保険料と解約返戻金でダブルで損をしていませんか？
